Популярен модел за онлайн бизнес е отварянето на онлайн магазин с дропшипинг.
Дропшипингът е метод за доставка, който позволява създаването на онлайн магазин без големи инвестиции, тъй като продуктите се купуват от доставчика само след като са продадени на крайния клиент.
Звучи чудесно, но търговците следва да преценят и свързаните с този бизнес модел ДДС задълженията в България или чужбина.
Дефиниция на дропшипинг от данъчна гледна точка
От гледна точка на ДДС, дропшипингът представлява „верижна сделка“, където са замесени поне три лица (един доставчик, един дропшипинг търговец и един краен клиент), а доставката се извършва от доставчика до крайния клиент. Алтернативата на верижните сделки е традиционната търговия, където търговецът купува продукти предварително и ги продава директно на клиента. И в двата случая сделките се облагат с ДДС.ДДС задължения при дропшипинг
ДДС се дължи винаги, когато една фирма генерира продажби. Размерът и необходимостта от плащане на ДДС зависят от няколко фактора: вид на продуктите, клиенти, местоположение на клиентите, и годишния оборот на фирмата. Когато говорим за дропшипинг, важни са локацията на клиента и доставчика.Промени в ДДС през 2021 г.
През юли 2021 г. се въведоха нови правила за ДДС в ЕС. Станаха промени, които засягат всички трансгранични сделки с частни клиенти в Европа, включително и тези на дропшипърите.Сценарий 1: ДДС при дропшипинг в една държава
ДДС задълженията са най-лесни, когато всички страни по сделката са в една държава, но това рядко се случва, поне в България. За нашата държава, това би било фирма, която прави дропшипинг от доставчик в България, на свои крайни клиенти в България. В този случай, всички фактури съдържат българско ДДС, което може да се приспадне като данъчен кредит.Сценарий 2: ДДС при дропшипинг с доставка от България към друга страна в ЕС
Когато дропшипър от България има източник на стоките си друга българска фирма, и продава на клиент във Германия, продуктите преминават национални граници и сделката е освободена от ДДС като вътрешнообщностна доставка. Въпреки това, дропшипърът трябва да се регистрира за ДДС във Германия и да начисли немския ДДС на клиента.В този случай ще ви трябва ДДС регистрация в Германия и месечно подаване на ДДС декларации там. SimpleVAT може да ви предложи тази услуга.
Сценарий 3: ДДС при дропшипинг с доставка от друга държава в ЕС
Когато дропшипър от България купува от Чехия и продава в Германия, сделката се обработва по метода на обратното начисляване и ДДС се прилага в страната на крайния клиент.В този случай отново ще ви трябва ДДС регистрация в Германия и месечно подаване на ДДС декларации там. SimpleVAT може да ви предложи тази услуга.
Сценарий 4: ДДС при дропшипинг с доставка от трета страна
При дропшипинг от доставчик извън ЕС до клиент в ЕС, отговорността за ДДС и митническите задължения зависи от това кой е посочен като вносител. В повечето случаи това е крайният клиент, който трябва да плати таксите при получаване на стоките. Ако дропшипърът се регистрира по IOSS, той може да бъде посочен като вносител и да поеме отговорност за ДДС-то, за да не утежнява своите клиенти с допълнителни формалности.В този случай ще ви трябва IOSS регистрация месечно подаване на справки-деклрации по IOSS. SimpleVAT може да ви предложи тази услуга.
ДДС ставки в Европа
В Европа има различни ДДС ставки за физически и дигитални продукти. За дропшипинг са важни ДДС ставките за физически продукти, които варират между различните категории стоки в ЕС. Можете да видите подробна и актуална информация за всички ДДС ставки в Европа тук.ДДС регистрации в чужбина или OSS при дропшипинг
Някои счетоводители грешно съветват свои клиенти, че специалния режим за отчитане на ДДС при дистанционни продажби (OSS) важи и за дропшипинг. Това не е вярно според правилата за ДДС в ЕС. Независимо от новите правила за ДДС от 2021, дропшипърите трябва да се регистрират за ДДС във всяка държава от ЕС, в която имат клиенти, и да получат ДДС идентификационни номера (VAT ID). OSS (One-Stop-Shop) не е приложим за дропшипърите.ДДС при внос и дропшипинг с IOSS
Дропшипинг бизнес моделът често включва чуждестранни доставчици, като китайски такива, което налага плащане на вносен ДДС при внос на продукти в Европа. Системата IOSS (Import-One-Stop-Shop) може да улесни отчетността на вносния ДДС. На българските дропшипъри внасящи стоки от трети страни извън ЕС, се препоръчва регистрация по IOSS, която им позволява да облекчат вноса на пратките за своите клиенти, като предотвратят задържане на пратките на митница за плащане на ДДС. При регистрация по IOSS, ДДС се събира от дропшипъра при покупката, той е посочен като вносител на пратката, и веднъж месечно се подава ДДС-то за всички пратки.Счетоводство при дропшипинг и ДДС отчетност
Както вече споменахме, българските дропшипъри, които извършват своята търговска дейност в ЕС и доставчик на техните стоки е фирма в друга държава от ЕС, са задължени да се регистрират по ДДС във всяка държава, където имат клиенти. Това поставя летвата много високо за дропшипинг в рамките на ЕС, и само търговци с големи обороти биха могли да направят ДДС регистрации в множество държави и да подават справки-декларации месечно. По-облекчени откъм ДДС задължения са дропшипърите, които внасят своите продукти от трети страни извън ЕС – това е обичайната практика за българските дропшипъри. За тях няма особени изисквания и може да се започне дори и без регистрация по ДДС в България до достигане на годишния оборот за задължителна регистрация.
ДДС-то при дропшипинг може да бъде сложен въпрос и е важно да се преценят всички фактори, които определят задълженията на търговеца. SimpleVAT може да ви консултира по спецификите на ДДС при дропшипинга, при необходимост да извърши ДДС регистрации в ЕС, да ви предложи лесен автоматизиран начин за генериране на IOSS справки-декларации, както и цялостно счетоводно обслужване, включващо всичко необходимо за успешен дропшипинг бизнес.
Запазете безплатна консултация
Имате нужда от помощ във връзка със счетоводство на онлайн магазин? Резервирайте кратка 15-минутна среща с наши специалисти.
