Стартирането на онлайн магазин е отлична възможност за нов бизнес или разразстването на вече съществуващ. Новите в онлайн търговията често задават следния въпрос – да се регистрирам ли по ДДС? Нека разгледаме кога регистрацията по ДДС е задължителна, кога доброволна и какви биха били последиците при неспазване на тези изисквания.
Кога се регистрира фирма по ДДС, ако тя има електронен магазин, който продава само в България?
Ако вашият електронен магазин продава стоки само на клиенти в България, не е задължително да се регистрирате по ДДС веднага. Българското законодателство изисква задължителна регистрация по чл 96 ал 1 от ЗДДС, когато търговецът достигне оборот за регистрация по ДДС от 166 000 лева (от 2025 г.) в рамките на последните 12 месеца. Това означава, че можете да стартирате и развивате магазина си, без да се налага да регистрирате фирмата по ДДС, докато не достигнете този праг.
Да се регистрирам ли по ДДС ако продавам и в други страни от Европейския съюз?
При дистанционни продажби към потребители в други държави членки на ЕС важат специални правила. Ако достигнете праг от 10 000 евро (десет хиляди евро) в продажби към клиенти физически лица от ЕС (с изключение на България), е необходимо да започнете да плащате ДДС в страните, където продавате.
Най-удобния начин да посрещнете това задължение, е да се регистрирате по електронна система за обслужване на едно гише OSS (One Stop Shop). Този своеобразен праг за регистрация по ДДС в ЕС се следи за дейността през последните 12 месеца.
Тази регистрация улеснява събирането и плащането на ДДС към различни държави в ЕС, където данъка реално се дължи при дистанционни продажби. Счита се, че до достигане на прага е допустимо да не се плаща ДДС върху продажбите, или пък ако фирмата вече е направила доброволна регистрация по ДДС – да се плаща в държавата на учредяване.
Важно е да отбележим, че предпоставка за регистрация по OSS е регистрация на фирмата по ДДС в България. С други думи, ако възнамерявате да продавате в чужбина и смятате, че можете да достигнете прага от 10 000 евро за продажби към ЕС, ще трябва да се регистрирате по ДДС още при стартирането или в момента, когато се доближавате до този оборот.
При продажби в ЕС, когато сте регистрирани по OSS, вие трябва да прилагате различни ДДС ставки според държавата на вашия клиент. На всяко тримесечие следва да се декларират всички дистанционни продажби, разбити по страни на доставка на стоката. Заплаща се дължимият ДДС към НАП в евро, откъдето ще бъде разпределен към страните, към които се дължи.
Счетоводителите не винаги имат опит с регистрацията по OSS и обработката на данните за подаване на тримесечните декларации. Затова е ключово да попитате кантората, която ви предлага счетоводство на онлайн магазин, дали има нужния опит за справяне с дистанционните продажаби в ЕС.
В допълнение към абонаментно счетоводство, SimpleVAT предлага и софтуер, чрез който може да се автоматизира процеса по обработването на данните за деклариране по OSS, който улеснява както счетоводителя, така и собственика на онлайн магазина.
Какво е нужно, за да складирате стока в друга държава от ЕС?
Ако искате да използвате склад в друга държава от ЕС, например чрез Amazon FBA или друг склад под наем (тип 3PL), ще е необходимо да се регистрирате по ДДС и в страната, където стоките са складирани. Това важи независимо дали складът е нает или управляван от Amazon, и изисква първоначална ДДС регистрация в България.
Документите за регистрация българска фирма по ДДС в друга държава от ЕС се подават при данъчната служба в съответната държава – напр. Германия, Франция, Англия. Всяка страна има различни изисквания за регистрация, така че е добре да се консултирате със специалист, за да се уверите, че спазвате местните закони и данъчни задължения.
ДДС регистрация по член 97а при получаване на фактури за реклама от Facebook и Google
Ако вашият онлайн магазин използва платени реклами през платформи като Facebook и Google, или пък плаща абонамент за Shopify, може да се наложи да направите регистрация по член 97а от ЗДДС, тъй като възниква задължение за самоначисляване на ДДС при получаването на фактура от тях (защото място на изпълнение на доставката на услугата е на територията на страната). В този случай търговецът следва сам да начисли и плати ДДС върху ползваните услуги.
Но тук не следва да се говори за задължителна регистрация по ДДС в традиционния смисъл, защото регистрацията по чл. 97а е ограничена регистрация, при която фирмата не следва да начислява ДДС върху продажбите си и също не ползва данъчен кредит. Единствената разлика спрямо нерегистрирана по ДДС фирма, е че при регистрацията по член 97а ви се позволява да самоначислявате ДДС.
Възможно е да заобиколите това изискване временно, ако използвате Facebook или Google Ads като физическо лице и не обвързвате кампаниите официално с вашата дейност. И в двете платформи в даден момент се изисква верификация на рекламодателя и може да ви бъде спрян акаунта ако не я премине.
Ползвайки услугите на местна дигитална агенция, която рекламира от ваше име, ви дава сигурен начин да избегнете нуждата от самоначисляване на ДДС. В този случай, вие ще получавате фактура за рекламния си разход от българска фирма.
Друг аспект на рекламирането във Facebook или Google Ads като физическо вместо юридическо лице, е че разходите ви няма да бъдат признати за данъчни цели.
Последици при неспазване на правилата за ДДС
Неспазването на правилата за регистрация по ДДС може да доведе до сериозни последици. Финансови санкции могат да бъдат наложени за всеки пропуснат период, в който е трябвало да бъдете регистрирани по ДДС, както и за пропуснати ДДС плащания. В някои случаи се налагат и лихви за просрочие на невнесения данък.
Това важи както за задълженията ви в България, така и за задълженията ви по ДДС в други страни, когато осъществявате дистанционни продажби или складирате стока в тях.
Неспазването на задълженията по ДДС може да доведе до административни санкции, включително ограничения на бизнес дейностите (понякога и от страна на маркетплейса, например Amazon), глоби и дори задължение за плащане на пропуснати данъци със задна дата.
Заключение
Регистрацията по ДДС и свързаните с нея счетоводни и данъчни задължения са нещо, което повечето стартиращи фирми искат да избегнат. Реалността обаче е такава, че тя е неизбежна част от развиването на успешен онлайн магазин, особено ако планирате продажби извън България.
В случай че имате въпроси или не сте сигурни дали вашият бизнес изисква регистрация по ДДС, се консултирайте със специалист, който може да ви насочи и да ви помогне да се справите успешно в изискванията за ДДС в България и ЕС.
Запазете безплатна консултация
Имате нужда от помощ във връзка със счетоводство на онлайн магазин? Резервирайте кратка 15-минутна среща с наши специалисти.
