Изпращане на стоки от вашата страна до склад на Amazon FBA
Повечето нови продавачи се чудят как се осчетоводява и къде се случва приспадането на ДДС, когато прехвърлят стоки от една държава за продажба в друга.
Да кажем, че придобиете стока в България и платите ДДС при покупката. Ако трябва да прехвърлите тази стока в склад на Amazon в Европа (например във Франция), няма да имате възможност да приспаднете ДДС в България, тъй като стоката няма да бъде продадена там. Понеже ДДС-то от продажби ще бъде начислено във Франция, как би се случило приспадането, при положение че покупките и продажбите са станали в различна държава? Отговорът е прост – тази ситуация не е необичайна и това е предвидено в ЗДДС - нужно е да задействате процедурата по възстановяване на ДДС, като предоставите необходимите документи за прехвърлянето на стоката.
Горният пример е опростен, защото се основава на идеални обстоятелства, в които цялата стока продавана от един бизнес, се прехвърля в чужбина, но се придобиват в България. В по-реалистичен сценарий, вашият бизнес вероятно ще има продажби и в Българиа и ако тези продажби генерират достатъчно ДДС от продажби, за да покрият ДДС-то от покупка на стоката, изпратена до Франция, няма да е необходимо да кандидатствате за възстановяване на ДДС изобщо.
Независимо от вашата ситуация, важното е да знаете, че дори да продавате в множество държави и да имате повече от една ДДС регистрация, приспадането винаги ще сработи по един или друг начин и няма да имате надплащане на ДДС само защото правите онлайн търговия с дистанционни продажби.
Когато бизнес за електронна търговия се регистрира за ДДС в друга държава, където складира стока (в нает 3PL склад или склад на Amazon FBA), в повечето случаи в месечната справка-декларация за ДДС ще има само ДДС от продажби (това е данъкът, събран от клиентите, който трябва да бъде внесен), освен ако не са придобили стоките в същата държава. Ако стоките са придобити в друга държава, например страната на учредяване на бизнеса, тогава може да се наложи процедура за възстановяване на ДДС.
По същия начин ли се прави приспадането на ДДС, когато е по регистрация в друга държава?
Често задаван въпрос е дали можете да натрупате ДДС от покупки в друга държава, за да го приспаднете от ДДС-то от продажбите там. Отговорът е да. Например, ако сте българска фирма, но желаете да закупите стока от френска фирма и директно да я изпратите в склад на Amazon FBA във Франция, това е допустимо. При тази ситуация, мястото на сделката е Франция и придобитата стока е облагаема там, което означава, че платения ДДС от покупката може да се приспада с месечната декларация.
Освен за стока, може да имате и право да приспадате и ДДС за бизнес разходи, чието място на сделката е Франция. Тези случаи обаче са много по-редки, когато вашият бизнес е учреден другаде.
Фирмите извън ЕС, също ли имат нужда от ДДС номер, като продават в Amazon?
Ако фирмата е учредена извън ЕС и иска да продава в Amazon Europe, пред нея имате две основни опции: дистанционни продажби или използване на Amazon FBA.
Дистанционните продажби от извън ЕС обикновено не са добър избор за разширяване в Европа поради това, че Amazon приоритизира търговците в FBA и тези с кратки срокове на доставка. Продавачите, които изпълняват свои поръчки от складове извън ЕС, често се борят за добро класиране на техните продукти в Amazon, и не успяват да постигнат добри резултати.
Ако сте продавач извън ЕС, който изпълнява поръчки от чужбина (дистанционни продажби чрез внос в ЕС), Amazon автоматично събира ДДС върху вашите продажби. Отговорността за събирането и внасянето на ДДС пада върху платформата, което е едно от новите правила, насочени към улесняване на спазването на ДДС от фирмите извън ЕС.
За фирми извън ЕС, които сериозно обмислят разширяване в Европа, Amazon FBA обикновено е предпочитаният избор. Но регистрацията за тези фирми не е така лесна както за фирми от съюза. При регистрация по ДДС в държава от ЕС, чуждите фирми трябва да назначат данъчен представител – местна фирма, която съвместно отговаря за спазването на ДДС задълженията.
Трябва ли да се регистрирам за ДДС, ако изпълнявам собствените си поръчки в Amazon (Fulfilled by Merchant / MFN)?
Ако изпълнявате собствените си поръчки, без да използвате програмата Amazon FBA, определящият фактор за регистрация по ДДС в друга държава е дали поддържате складови наличности там.
Има два основни сценария при изпълнение на собствените ви поръчки:
- Използване на 3PL склад: Ако наемете логистичен склад (3PL), където да складирате стоката и от където поръчките да се изпълняват, ще трябва да се регистрирате за ДДС в страната на склада.
- Дистанционни продажби:Ако изпращате поръчки директно от вашата страна чрез куриер, ще извършвате дистанционни продажби. В този случай, обикновено няма да се нуждаете от допълнителни ДДС регистрации извън тези в страната на учредяване на вашата фирма.
Колко ДДС регистрации са ви необходими, за да продавате с Amazon FBA?
Броят на необходимите регистрации за ДДС зависи от вашия избор на фулфилмънт в Amazon, и варират от 1 до 8. Най-простият подход за Amazon FBA, от гледна точка на ДДС и счетоводни разходи, е да използвате EFN (European Fulfillment Network). С EFN избирате един склад на Amazon FBA, в който да складирате вашите стоки. Оттам те могат да се изпращат на клиенти в ЕС в държави по ваш избор, които конфигурирате индивидуално за всеки продукт, който продавате.
Например, ако сте продавач от България, участващ в програмата Amazon FBA, и решите да изпратите стоки до склад на FBA във Франция, може да искате да продавате продуктите си не само във Франция, но и в Германия, Италия и Испания. EFN позволява тази гъвкавост, изисквайки от вас да се регистрирате за ДДС само във Франция, където е стоката. Въпреки това, заслужава да се отбележи, че дистанционните продажби могат да доведат до по-високи такси и по-дълги срокове за доставка в сравнение с поддържането на складови наличности във всяка страна, в която възнамерявате да продавате.
За тези, чийто бизнес има по-голям потенциал за продажби и имат по-големи складови наличности, разпределянето на инвентара между няколко склада на Amazon FBA e добро решение. Тази стратегия може да доведе до по-ниски такси за поръчки и подобрени ранкинги в Amazon поради конкурентни цени и по-бързи срокове за доставка. Въпреки това, тя изисква регистрация за ДДС във всички страни, където складирате стока, заедно с подаване на месечни декларации за ДДС във всяка страна. Това усложнява счетоводството и увеличава разходите за него.
Дължи ли се ДДС за вътрешнообщностните продажби в Европа?
Да, като продавач в Amazon, извършващ дистанционни продажби в Европа, вие сте длъжни да платите ДДС върху всички дистанционни продажби в ЕС (вътрешнообщностни продажби).
Ето примери за такива продажби:
- Вашата фирма е българска и продавате в Amazon във Франция, Германия, Италия и Испания, използвайки опцията за самостоятелно изпълнение (MFN). Това означава, че изпращате поръчките с куриер от България до клиентите си в различни страни в ЕС.
- YВашият фирма е българска и сте изпратили стока в склад на Amazon във Франция, използвайки EFN (European Fulfillment Network). Избрали сте да приемате поръчки от Италия и Германия, изпращайки стоките от френския FBA склад.
И в двата сценария, вие извършвате дистанционни продажби, които изискват деклариране и плащане на ДДС към съответните данъчни органи във всяка страна. ДДС се плаща на мястото на изпълнение, което за физически продукти в електронната търговия е страната, в която се доставят поръчките.
Как се плаща ДДС-то върху вътрешнообщностни продажби в ЕС?
Продължавайки с горния пример, ако вашият бизнес е регистриран за ДДС във Франция, но сте продали продукти на клиенти в Германия и Италия, как декларират тези транзакции?
Това става чрез специалните ДДС режими и системата за обслужване на едно гише OSS. Продавачите в Amazon, които надвишат годишен праг от 10 000 евро за вътрешнообщностни продажби, са задължени да плащат ДДС във всяка държава, където продават на клиенти. Когато продавате в няколко страни от ЕС, регистрацията за ДДС във всяка страна може да е непрактична. Затова беше въведена схемата One Stop Shop (OSS). Тя ви позволява да плащате дължимия ДДС върху вътрешнообщностни продажби на едно място – обикновено в страната, където е регистрирана вашата фирма (за фирми от ЕС), или в страна членка на ЕС, където фирма извън ЕС е регистрирана по ДДС.
Използването на системата OSS изисква регистрация чрез електронния портал на данъчната служба във вашата страна, и тримесечни справка-декларации за облагаемите продажби по страни.
Заключение
Продавачите в Amazon, които таргетират страните от ЕС, трябва да изпълняват ДДС задълженията си, за да избегнат глоби и потенциално спиране на Amazon акаунта им.
Както продавачите от ЕС, така и тези извън ЕС, участващи в програмата Amazon FBA, са длъжни да се регистрират за ДДС във всяка държава, където ползват FBA склад и имат стока. Тези, които искат да участват в програмата Pan-European FBA трябва да са подготвени за ДДС регистрация и подаване на месечни декларации в до 8 държави.
Продавачите извън ЕС, които изпълняват поръчките си от не-европейски складове чрез внос, трябва да знаят, че Amazon ще се грижи за събирането и плащането на ДДС от тяхно име, освобождавайки ги от допълнителни ДДС задължения.
В обобщение, за да продавате в Amazon обикновено ще ви трябват следните регистрации по ДДС:
- ДДС регистрация в собствената ви страна (ако сте фирма от ЕС).
- ДДС регистрация във всяка държава, където складирате стока (Amazon FBA или 3PL), заедно с месечно подаване на ДДС декларации, обхващащи всички вътрешни продажби.
- OSS регистрация и тримесечно деклариране на дистанционните продажбите за всяка страна от ЕС.
Готови ли сте да завладеете европейския пазар? Не забравяйте да вземете предвид вашите ДДС задължения и свързаните с тях счетоводни разходи. Ако ви трябват насоки относно изпълнението на ДДС задълженията ви в ЕС и идеята за автоматизирането им ви звучи привлекателно, SimpleVAT е насреща с пълен набор от услуги и софтуер за автоматизация. Свържете се с нас още сега, за да разберете повече за продажбите в Amazon и свързаните с тях ДДС задължения.
